“十四五”时期巩固和拓展减税降费 加快推进税费改革

摘要：“减税降费作为积极的财政政策和供给侧结构性改革的重要组成部分，规模逐年扩大。2020年和‘ 十四五’时期，在巩固和拓展减税降费成效的同时，要加快推进税费改革、优化税制结构、降低企业的遵从成本，为市场主体提供统一、透明、公平、可预期的税制环境。”中国社会科学院财政税收研究中心副主任张斌告诉本报记者。

今年以来，为了减轻疫情对企业的影响，更大力度的减税降费政策快速落地。

据国家税务总局发布的数据显示，前三季度，全国新增减税降费累计超过2万亿元，切实减轻了企业税费负担，有力支撑了我国经济快速恢复。

减税降费是保市场主体、维持市场活力的重要一招。特别是今年出台的一系列有针对性的减税降费措施，切实帮助企业特别是小微企业减轻负担、渡过难关。比如，对受疫情影响较大的行业企业给予税费减免、社保费和医保费减免等。按照预计，今年全年新增减税降费规模将超过2.5万亿元。

“减税降费作为积极的财政政策和供给侧结构性改革的重要组成部分，规模逐年扩大。2020年和‘十四五’时期，在巩固和拓展减税降费成效的同时，要加快推进税费改革、优化税制结构、降低企业的遵从成本，为市场主体提供统一、透明、公平、可预期的税制环境。”中国社会科学院财政税收研究中心副主任张斌告诉《华夏时报》记者。

近日发布的十四个五年规划和2035年远景目标也显示，要建立现代财税金融体制。

“减税降费是从根本上改变政府与市场资源配置格局的重大制度变革，应该同步推进财政支出和预算体制的改革，以防止财政收支缺口造成的风险。而财政支出和预算领域的改革对于转变政府职能、规范政府行为、理顺政府与市场关系，具有更为直接和深远的影响。”张斌表示。

建立现代财税金融体制

今年前三季度，全国新增减税降费20924亿元，对纾解企业困难、稳定市场主体、支持复工复产和经济平稳运行发挥了重要作用。

不过，审计署近日发布的第二季度国家重大政策措施落实情况跟踪审计结果公告显示，一些地区仍存在应减免未减免费用、违规收费、转嫁费用等问题。

国家税务总局党委书记、局长王军近期多次表示，越是临近年底，越要确保该减的税费不折不扣减到位，坚决守住不收“过头税费”的底线。财税部门多次下发通知，明确要求各地坚决防止搞集中清欠税收、乱收费，为市场主体营造更好的营商环境。

事实上，今年以来，受疫情影响，基层财政收支矛盾较为突出，如何弥补收支缺口成为不少地方面临的重要问题。在经济运行稳步恢复、各行业发展总体好转的形势下，容易产生对减税降费和助企纾困努力放松的苗头。

在中国社科院财经战略研究院财政研究室副主任何代欣看来，在全面深化改革的背景下，减税降费是一个非常重要、非常得力的抓手，对推进制度的完善和优化起到了积极的作用。持续多年的减税降费政策不仅在突发重大公共卫生事件中为市场主体赢得了发展机遇，也为我国长期以来的税负制度转型提供了路径。

按照“十四五”规划，税收方面，要完善现代税收制度，健全地方税、直接税体系，优化税制结构，适当提高直接税比重，深化税收征管制度改革;财政方面，要加强财政资源统筹，加强中期财政规划管理，增强国家重大战略任务财力保障。同时，深化预算管理制度改革，强化对预算编制的宏观指导。

收支方面，要推进财政支出标准化，强化预算约束和绩效管理。明确中央和地方政府事权与支出责任，健全省以下财政体制，增强基层公共服务保障能力;债务方面，要健全政府债务管理制度。

货币政策方面，要建设现代中央银行制度，完善货币供应调控机制，稳妥推进数字货币研发，健全市场化利率形成和传导机制。构建金融有效支持实体经济的体制机制，提升金融科技水平，增强金融普惠性。

不仅如此，为了鼓励创新，十四五规划要求，要发挥企业家在技术创新中的重要作用，鼓励企业加大研发投入，对企业投入基础研究实行税收优惠。

仍需攻坚克难

事实上，早在2014年，《深化财税体制改革总体方案》已获通过。该方案不仅提出了“改进预算管理制度”、“优化税制结构”、“调整中央与地方政府间财政关系”三大重点推进的改革任务，也明确了改革的路线图和时间表，并将建立现代财政制度作为新一轮财税改革的目标。

不过，长期以来，我国财税改革仍存在堵点，特别是央地关系，进展相对缓慢。

去年9月，公布实施了《实施更大规模减税降费后调整中央与地方收入划分改革推进方案》，再次向这个“硬骨头”发起冲击。央地收入划分的调整主要涉及增值税、增值税留抵退税、消费税。方案中显示，增值税的“五五分享”比例不变，以稳定地方预期;调整增值税留抵退税，避免了一些欠发达地区由于产业结构的制约，外购数额大而导致当地财政退税负担重的情况;消费税后移且下划地方，很大程度上有利于增加地方收入。

专家呼吁，除了这些措施，应该在税制上也有相应的调整。比如在减税降费的趋势下加快调整中央地方财税关系，需要在地方主体税种的建设上要有一个统筹考虑。

同时，要加快转变政府职能。建设职责明确、依法行政的政府治理体系。深化简政放权、放管结合、优化服务改革，全面实行政府权责清单制度。持续优化市场化法治化国际化营商环境。(张智)